Form 83b Aktienoptionen

Restricted Stock: Section 83 (b) Für den Internal Revenue Code Abschnitt benannt, der es genehmigt, wird die Sektion 83 (b) Wahl nur (1) gemacht, wenn Sie besteuert werden wollen (Bundes-, Sozialversicherung, Medicare und irgendeinen Staat oder Lokale Steuern) auf den Wert der beschränkten Bestände an der Stipendien anstatt zu werben oder (2) wenn Sie Aktienoptionen ausüben, die vor der Ausübung ausübbar sind (sehr selten in öffentlichen Unternehmen). Alert: A Abschnitt 83 (b) Die Wahl muss bei Ihrem örtlichen IRS-Büro innerhalb von 30 Tagen nach dem Eingang der beschränkten Bestände (oder Ihrer Aktienoptionsübung) eingereicht werden. Die Einreichung kann kurz nach 30 Tagen stattfinden, wenn die Sendung innerhalb der 30-Tage-Frist postmarkiert wird. Wenn der 30. Tag auf ein Wochenende oder einen Urlaub fällt, ist die Frist der nächste Werktag. Sie zahlen auch Steuern zum Zeitpunkt Ihrer Sektion 83 (b) Wahl. Bevor Sie die Wahl treffen, ist es wichtig, sowohl die Risiken als auch die Situationen zu verstehen, in denen es von Vorteil sein könnte. Ihr Unternehmen wird eine Art von Verfahren für die Erhebung der Verrechnungssteuer haben. Das Einkommen, das Sie bei der Erteilung anerkennen, und die Zurückhaltung, sollte auf Ihrem IRS Formular W-2 erscheinen. Was ist mit dem IRS zu veröffentlichen Obwohl es Hunderte von formalen IRS Steuer Formulare gibt, gibt es kein offizielles Formular für die Herstellung der 83 (b) Wahl. Ihr Unternehmen kann ein Musterformular für beschränkte Bestandszuschüsse entwickelt haben (siehe Beispiel der Kanzlei Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In Rev. Proc. 2012-29 (siehe Seite 9), die IRS präsentiert einige Probe (nicht erforderlich) Wahlsprache, die die IRS-Vorschriften erfüllen würde. Die von der IRS vorgelegte Modellform macht keine wesentliche Änderung der Anforderungen nach den geltenden Vorschriften. Es zeigt einfach die aktuellen Anforderungen. Sie machen die Wahl, indem Sie an das IRS-Büro senden, wo Sie Ihre Rücksendung die entsprechenden Informationen einreichen, die Folgendes beinhaltet: Ihr Name, Ihre Adresse und Ihre Sozialversicherungsnummer eine Beschreibung der Eigentumsrechte (zB X-Aktien meiner Firma) das Datum, an dem Sie erhalten haben Die Anteile und in welchem ​​steuerpflichtigen Jahr die Beschränkung, die zum Verfall führen wird, wenn sie nicht erfüllt ist oder die Beschränkung, die bei der Ausübung von Anforderungen verfallen wird, den fairen Marktwert des Eigentums, ohne die Beschränkung, zum Zeitpunkt der Gewährung eines gezahlten Geldes erfüllt Die Bestandsmenge, die in das Bruttoeinkommen einbezogen wird (FMV minus alles bezahlt) Alert: Unvollständige Wahlen, dh diejenigen, die nicht alle erforderlichen Angaben zu den Geschäften enthalten, sind ungültig. Nachdem Sie eine rechtzeitige Wahl mit Ihrem lokalen IRS Büro, geben Sie eine Kopie der Wahl zu Ihrem Unternehmen. Sie müssen nicht mehr eine Kopie des Wahlbelegs an Ihre Einkommensteuererklärung für das Jahr, in dem Sie die Wahl gemacht haben, beifügen. IRS-Vorschriften beseitigt diese Anforderung, beginnend mit Zuschüssen im Jahr 2015 gemacht (siehe die damit verbundenen FAQ). Eine Umfrage im Jahr 2013 von der National Association of Stock Plan Professionals festgestellt, dass 16 der antwortenden Unternehmen entmutigen die Sektion 83 (b) Wahl und 15 tatsächlich Verbieten sie es Die gleiche Umfrage ergab auch, dass 26 von Unternehmen einem Mitarbeiter mit einem Abschnitt 83 (b) Wahl helfen, und 52 Mitarbeiter mit Informationen über die Wahl zu versorgen. Funders Workbench Reg 83 (b) Wahl: Steuerliche Konsequenzen von beschränkten Aktienkäufen US Federal Income Steuerliche Konsequenzen des Erwerbs von Restricted Stock oder Restricted Units § 83 (b) Wahl Im Folgenden werden bestimmte US-Einkommensteuerfolgen eines Steuerpflichtigen von Aktien eines Aktienkapitals in einer Gesellschaft oder Anteile an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (das Eigenkapital) zusammengefasst Unterliegt den Einschränkungen und dem möglichen Verfall bei Eintritt bestimmter Ereignisse. Innerhalb von 30 Tagen nach einem Steuerzahler Kauf von Eigenkapital muss der Steuerpflichtige entscheiden, ob eine Wahl (und tatsächlich die Wahl) unter Abschnitt 83 (b) des Internal Revenue Code von 1986, in der geänderten Fassung (der Code) zu machen. Wir empfehlen, vor einer Entscheidung mit einem Steuerberater zu beraten. Die Wahl der 83 (b) Wahl Im Allgemeinen, durch eine Wahl nach § 83 (b) des Kodex (a Abschnitt 83 (b) Wahl), wählt der Steuerpflichtige die US-Bundeseinkommenssteuer Behandlung des Kaufs des Eigenkapitals Zum Zeitpunkt der Übertragung bestimmt, anstatt zu einem späteren Zeitpunkt, wenn das uneingeschränkte Eigentum an den Equity-Westen besteht. Wenn der Steuerpflichtige einen Abschnitt 83 (b) Wahl trifft, muss er als Entschädigungseinkommen für das Jahr der Übertragung die Differenz zwischen dem Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Überweisung und dem Preis, den der Steuerpflichtige bezahlt hat, enthalten Eigenkapital (einschließlich des Marktwertes der Vermögenswerte, die an das Unternehmen im Tausch gegen das Eigenkapital übertragen werden). Ist der gezahlte Preis gleich dem vollen Marktwert des Eigenkapitals, so hat der Steuerpflichtige infolge des Kaufs keine US-Einkommensteuerpflicht zu erheben. Der Wert, den der Steuerpflichtige dem Eigenkapital zuschreibt, ist jedoch für die Internal Revenue Service nicht bindend und kann angefochten werden. Ein Vorteil, einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu machen, ist, dass es keine US-Bundeseinkommenssteuerfolgen zu dem Zeitpunkt gibt, zu dem das Eigenkapital liegt. Darüber hinaus, wenn der Steuerpflichtige nachträglich das Eigenkapital in einem steuerpflichtigen Geschäft verkauft oder anderweitig veräußert, wird eine Wertschätzung des Eigenkapitals seit dem Steuerpflichtigen erworben und eine Sektion 83 (b) gewählt. Die Wahl wird in der Regel als Kapitalgewinn besteuert Als gewöhnliches Einkommen. Auch die Steuerzahler-Haltefrist beginnt ab dem Datum, an dem sie das Eigenkapital erhalten hat. Wenn also der Steuerpflichtige das Eigenkapital länger als ein Jahr nach Erhalt des Eigenkapitals hält, wird jeder Gewinn, der bei einem späteren Verkauf des Eigenkapitals realisiert wird, im Allgemeinen so lange besteuert - term Kapitalgewinn. Es gibt auch mögliche Nachteile, um einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu machen. Ein Nachteil ist, dass, wenn der Steuerpflichtige später das Eigenkapital verliert, es nicht erlaubt wird, einen Abzug für jeden Betrag, den er als Einkommen zum Zeitpunkt der Übertragung gemeldet hat, oder für zusätzliche Steuern, die er als Ergebnis der Wahl bezahlt hat, Ein weiterer potenzieller Nachteil ist, dass es für einen Steuerpflichtigen äußerst schwierig ist, einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu widerrufen, und es ist nur in begrenzten Fällen möglich. Zum Beispiel, nachdem der Steuerpflichtige eine solche Wahl getroffen hat, kann die Internal Revenue Service entscheiden, dass der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung größer war als der Wert, der in Abschnitt 83 Buchstabe b) gewählt wurde, und folglich, dass der Höhe der Entschädigung Einkommen war größer als der Steuerpflichtige gemeldet. Wenn jedoch der Steuerpflichtige den Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung überbewertet hat, kann der Steuerpflichtige seine frühere Wahl nicht widerrufen und den Wert des Eigenkapitals (und dessen Entschädigungseinkommen) senken. Nicht die 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige nicht die Sektion 83 (b) Wahl, in jedem steuerpflichtigen Jahr, in dem das Eigenkapital wagt der Steuerpflichtige wird verpflichtet sein, in sein Bruttoeinkommen als ordentliches Einkommen die Differenz zwischen dem fairen Markt enthalten Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Equity-Weste und des Preises für das Eigenkapital. Infolgedessen würden die Einkommen, die wahrscheinlich bei den Kapitalertragsraten bei der Veräußerung steuerpflichtig gewesen wären, wenn der Steuerpflichtige einen Abschnitt 83 (b) Wahl getroffen hätte, wäre bei den gewöhnlichen Einkommensraten bei der Ausübung steuerpflichtig. Ein Vorteil für diesen Ansatz ist, dass der Steuerpflichtige keine US-Einkommensteuer bezahlt, bis die Equity-Weste ist. Ein zusätzlicher Vorteil besteht, wenn der Steuerpflichtige das Eigenkapital zu einem Preis gekauft hat, der unter dem Marktwert liegt: Wenn aus irgendeinem Grund das Eigentum an einem Eigenkapital niemals besteht, wird der Steuerpflichtige nicht mit dem Erhalt des nicht genutzten Eigenkapitals besteuert. Es gibt jedoch einige wesentliche Nachteile der Besteuerung zum Zeitpunkt der Ausübung. Die erste ist, dass, weil der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Ausübung höher sein kann als zum Zeitpunkt der Übertragung, kann die Steuerpflichtige Einkommensteuerpflicht größer sein, wenn sie zum Zeitpunkt der Ausübung statt der Zeit bestimmt ist Übertragung. Zusätzliche Sozialversicherungs - und Beschäftigungssteuern können ebenfalls angefallen sein. Darüber hinaus wird die Einkommensteuer, die zum Zeitpunkt der Ausübung einer Wertschätzung des Eigenkapitals gezahlt wurde, zu den ordentlichen Ertragsraten berechnet, anstatt die Kapitalertragsraten (die niedriger sein können) und die Haltedauer für das Eigenkapital für die Zwecke der Bestimmung Ob Erträge aus dem Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn qualifiziert werden, wird erst beginnen, wenn das Eigenkapital ausgeübt hat. Ein letzter Nachteil besteht darin, dass das Eigenkapital, wenn die Gesellschaft zum Zeitpunkt der Ausübung nicht öffentlich gehandelt wird, illiquide ist und (außer in bestimmten begrenzten Umständen) nicht in der Lage sein wird, die US-Einkommensteuer zu bezahlen. Anleitung für die Erstellung eines Abschnitts 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige beschließt, die Wahl zu treffen, muss der Steuerpflichtige eine Wahl zur Einbeziehung des Bruttoeinkommens im Jahr der Eigentumsübertragung gemäß § 83 (b) des Internal Revenue Code Formulars abschließen, Unterschreiben und datieren, und archivieren sie mit dem Internal Revenue Service Office, wo der Steuerpflichtige seine jährliche Steuererklärung abgibt, wenn keine Zahlung mit solchen Renditen enthalten ist. Weitere Informationen zu Abschnitt 83 (b) finden Sie in der IRS Publikationsnummer 525, die auf der Internal Revenue Services Website verfügbar ist. Der Steuerpflichtige sollte einen Steuerberater konsultieren, um das Formular zu erhalten und vorzubereiten. Darüber hinaus sollte der Steuerpflichtige zwei Kopien des Formulars ausstellen und (i) eine Kopie mit den Aufzeichnungen der Gesellschaft platzieren und (ii) die andere Kopie behalten und an die Steuerpflichtige der Bundeseinkommenssteuererklärung für das anwendbare Steuerjahr zahlen. WIRKSAMKEIT ZU WIEDER WERDEN, WIRD DAS WAHLFORMULAR MIT DEM INNEREN EINNAHMEN DIENSTLEISTUNG IN DEN DRITTEN (30) TAGEN NACH DEM KAUF DER EIGENKAPITAL IN DER GESELLSCHAFT FILIERT. Bitte beachten Sie, dass die Ermittlung des Marktwertes des Eigenkapitals in Absprache mit der Gesellschaft und dem Steuerberater der Steuerpflichtigen erfolgen sollte. Der beizulegende Marktwert, den der Steuerpflichtige in § 83 (b) Wahlformular anzeigt, muss ab dem Zeitpunkt der Überweisung sein, in welchem ​​Fall der Steuerpflichtige das Equity. IRS Issues Guidance On The Section 83 (b) Wahl für eingeschränkt hat Stock: Beispielsprache für die Einreichung, plus Steuerbeispiele Wenn Sie eine Gewährung von beschränkten Beständen erhalten (oder wenn Sie beschränkte Bestände auf eine zulässige vorzeitige Ausübung von Aktienoptionen erhalten), können Sie wählen, auf den Wert bei der Erteilung statt der Ausübung besteuert werden. Dieser Schritt ist als Abschnitt 83 (b) Wahl bekannt. Benannt nach dem entsprechenden Abschnitt des Internal Revenue Code (IRC). Es steht nicht für die Gewährung von beschränkten Bestandseinheiten zur Verfügung, da die RSUs unter einem anderen Teil des IRC besteuert werden. Die Vorzüge für die Wahl sind: (1) Sie beginnen die Kapitalgewinne, die die Frist frühzeitig halten, dh bei der Erteilung anstatt bei der Ausübung, und (2) Sie werden für gewöhnliche Einkommenszwecke auf den Zuschusswert besteuert, der hoffentlich ausfallen wird Niedriger sein als der Wert später zum Zeitpunkt der Ausübung. Es ist entscheidend zu bemerken, dass eine Aufhebung oder Streichung eines § 83 (b) Wahl praktisch unmöglich ist, sobald es gemacht wurde. Strenge Regeln diktieren, wann diese Einreichung erfolgen muss (z. B. innerhalb von 30 Tagen nach der Erteilung), wie es abgelegt werden muss und was in ihm erscheinen soll. Sie machen die Wahl, indem Sie die entsprechenden Informationen an die IRS-Büro, wo Sie Ihre Steuererklärung (Sie senden auch die Wahl an Ihr Unternehmen und Datei mit Ihrer jährlichen Steuererklärung). Die notwendigen Informationen beinhalten: Ihr Name, Ihre Adresse und Ihre Sozialversicherungsnummer eine Beschreibung der Eigentumsrechte (z. B. X-Aktien meiner Gesellschaft) und den Marktwert, an dem Sie die Aktie erhalten haben und in welchem ​​steuerpflichtigen Jahr die Beschränkung vorliegt Verfall, wenn seine Voraussetzungen nicht erfüllt sind oder die Beschränkung, die bei der Ausübung von Anforderungen abgedeckt wird, ein Geld gezahlt wird, das für die Aktie gezahlt wird. Trotz der Tatsache, dass die Einreichung spezifische Informationen über das Eigentum (dh Aktien), wie Wert und Übergabedatum, Die IRS hat keine Form für die Sektion 83 (b) Wahl. IRS Revenue Procedure 2012-29 präsentiert eine Probe der akzeptablen Sprache für die Wahl. Es gibt auch Beispiele, die die Wahl der steuerlichen Auswirkung zeigen, wenn die Aktie später nach der Ausübung verkauft wird oder wenn der Zuschuss zurückgekauft oder verwirkt wird, bevor er ausgeübt wird. Die Beispiele bestätigen ein großes Risiko mit der Sektion 83 (b) Wahl: Sollten die Aktien niemals wohnen, so gibt Ihnen der Verfall keinen Steuergutschrift oder Abzug für die Steuern, die Sie bezahlt haben. Wie aus den Beispielen hervorgeht, nur wenn man etwas für den eingeschränkten Bestand bezahlt hat, wie es bei frühen Übungsoptionen in einer Privatfirma passieren kann. Könnten Sie einen Kapitalverlust für den Unterschied zwischen einem Rückkaufpreis und dem, was Sie für die Aktie bezahlt haben (d. H. Den Ausübungspreis). Die Wahl, ob die 83 (b) Wahl ist, ist eine finanzpolitische Entscheidung. Für die Anleitung zur Analyse, die erforderlich ist, um festzustellen, ob es steuer - und finanziell sinnvoll ist, siehe die Artikel im Abschnitt Restricted Stock: § 83 (b) bei myStockOptions. Dein Kommentar konnte nicht verschickt werden. Fehlertyp: Ihr Kommentar wurde gespeichert. Kommentare werden moderiert und erscheinen erst nach Genehmigung durch den Autor. Posten Sie einen anderen Kommentar Die Buchstaben und Zahlen, die Sie eingegeben haben, stimmen nicht mit dem Bild überein. Bitte versuche es erneut. Als letzten Schritt vor der Buchung deines Kommentars, geben Sie die Buchstaben und Zahlen, die Sie im Bild unten sehen. Dies verhindert, dass automatisierte Programme Kommentare hinterlassen. Schwierigkeiten beim Lesen dieses Bildes. Kommentar posten Kommentare werden moderiert und werden erst erscheinen, wenn der Autor sie genehmigt hat. 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