Nicht Gesetzliche Mitarbeiter Aktienoptionen

Statutarische Aktienoption DEFINITION der gesetzlichen Aktienoption Auch als Anreizaktienoptionen bekannt. Diese Art von Mitarbeiteraktienoption gibt den Teilnehmern einen zusätzlichen steuerlichen Vorteil, den unqualifizierte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen nicht haben. Die gesetzlichen Aktienoptionen erfordern ein Plandokument, das eindeutig skizziert, wie viele Optionen an welche Mitarbeiter zu richten sind, und diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt von ihnen ausüben. Darüber hinaus kann der Option Ausübungspreis nicht unter dem Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option liegen. Die gesetzlichen Aktienoptionen können erst mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und zwei Jahre nach dem Tag der Erteilung der Option verkauft werden. BREAKING DOWN Gesetzliche Aktienoption Die Besteuerung von gesetzlichen Aktienoptionen kann etwas kompliziert sein. Die Ausübung der gesetzlichen Aktienoptionen führt nicht zu einem sofortigen erklärbaren steuerpflichtigen Einkommen für den Arbeitnehmer (einer der Hauptvorteile dieser Art von Option.) Die Kapitalertragsteuer wird dann auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis gezahlt. Diese Art von Option gilt auch als eine der Vorzugsgegenstände für die alternative Mindeststeuer. Diese Spalte, in etwas anderes Format, erschien ursprünglich in der San Francisco Examiner Zeitung, 17. Januar 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, alle Rechte vorbehalten. Zuerst zu einer zweiteiligen Serie A Stock Option Pfad zu Reichtum Dies ist eine Geschichte über Joe Cobal, die beschlossen, für eine Silicon Valley Start-up (quotStart-Up) bei 70 seiner früheren Einnahmen zu arbeiten. Aber er erhielt auch die geschätzte Vergünstigung: Für jedes Jahr (zwölf Monate) arbeitete er, würde Joe eine Option erhalten, um 50.000 Aktien von Start-Up zu kaufen, bei einem Pfennig (0,01) pro Aktie. Jede Option würde 10 Jahre später auslaufen. Der aktuelle Aktienkurs der Gesellschaft betrug zehn Cent (.10) Aktie, wurde aber nicht öffentlich gehandelt. Die Optionen hatten keine anderen Einschränkungen. Joe arbeitete für drei Jahre und erhielt seine Aktienoptionen am 31. Dezember jedes Jahr. Am 2. Januar 1997, Public, kaufte ein börsennotiertes Unternehmen Start-Up, bezahlt 20,00 pro Aktie. Beantworten Sie die folgenden Fragen: Wenn Joe seine Optionen umsichtig ausübt, erhält er bei seinem Verkauf von Start-Up-Aktien: (a) 50.000 (b) 150.000 (c) 3.000.000 Der Preis, den Joe für seine Ausübung zahlen wird, ist: a) 5.000 (b) 15.000 oder (c) 1.500 Wenn Sie (c) für beide Antworten wählten, verstehen Sie, warum, besonders in Silicon Valley, Aktienoptionen sind die 90s Äquivalent der California Gold Rush. Aktienoptionen im Allgemeinen Eine Aktienoption ist grundsätzlich das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktienbeständen für einen festgelegten Kaufpreis (der quotstrikequot-Preis) während eines bestimmten Zeitraums zu kaufen, dh Joes Recht, 50.000 Aktien der Start-up-Stammaktien zu kaufen At .01 a-Aktie bis zum 31. Dezember 2005. Beschäftigungsbezogene Aktienoptionen In den vergangenen Jahren waren die Aktienoptionen als Anreiz eines Unternehmens an Mitarbeiter und unabhängige Auftragnehmer erfolgreich. Weil Optionen Wert haben, erhöht der Erhalt einer Option in einem Beschäftigungskontext Einkommensteuerfragen. Aktienoptionen werden in quotstatutoryquot Aktienoptionen unterteilt, die den Internal Revenue Code Bestimmungen 421 bis 424 und allen anderen (quotnonstatutoryquot) entsprechen. Nichtstatutarische Aktienoptionen Ein Mitarbeiter, der eine nichtstatutarische Aktienoption erhält, kann in den meisten Fällen zu folgenden Zeiten besteuert werden: (1) wenn die Option eingegangen ist (2) bei der Ausübung der Option oder (3) bei Beschränkungen (falls vorhanden) ) Bei Veräußerung der Bestände (erworben durch die Option) erlöschen. Arbeitnehmer oder unabhängige Vertragspartner, die nichtstatutarische Aktienoptionen erhalten, werden nach Erhalt besteuert, wenn die Option einen leicht feststellbaren Marktwert (FMV) hat. Diese Regel gilt in der Regel für öffentlich gehandelte Aktien. In fast allen anderen Situationen wird der Mitarbeiter jedoch bei der Ausübung der Option besteuert. In beiden Fällen ist das Einkommen der FMV der Aktie abzüglich des Ausübungspreises. Im Gegensatz dazu werden Arbeitnehmer, die eine gesetzliche Aktienoption erhalten, erst dann besteuert, wenn sie die Aktie verkaufen. Die meisten Unternehmen verlangen, dass die Mitarbeiter für einen bestimmten Zeitraum arbeiten oder bestimmte Leistungsziele erfüllen, bevor sie für Aktienoptionen in Frage kommen. Sobald diese Voraussetzungen erfüllt sind, werden die Optionen quittiert, unabhängig davon, ob er sich dafür entscheidet, irgendwelche Optionen auszuüben. Zum Beispiel, wenn Start-Ups-Aktie einen leicht feststellbaren FMV von 0,10 pro Aktie hatte, hätte Joe 4.500 Entschädigungen erhalten, da er nach dem Erhalt der Optionen (5.000 FMV für Start-Ups-Aktie, abzüglich des Ausübungspreises von 500 4,500). Start-up nimmt einen 4.500 Abzug für quotcompensation quot an Joe bezahlt, wenn er das Einkommen erhält. IRC Sec. 83 (b) Wahl nach IRC § 83 (b) kann Joe sofortige Besteuerung auf die Option wählen, anstatt zu warten, bis irgendwelche Einschränkungen auf die Option verstrichen sind. Eine Sekunde. 83 (b) Die Wahl stellt sicher, dass eine zukünftige Wertsteigerung nicht als Entschädigung besteuert wird und die Haltedauer für die Berechnung langfristiger Kapitalgewinne beginnt. Steuerplanung Chancen Sobald Joe vergeben wurde, sollte er sofort die Ausübung der Option, den tatsächlichen Bestand zu erwerben, zu betrachten, da jede Wertschätzung für eine langfristige Kapitalgewinnung Behandlung bis zu einer maximalen Bundessteuer von 20 qualifizieren wird, vorausgesetzt, er hält die Aktie mindestens 12 Monate. Wenn jedoch Joe seine Optionen ausgeübt hat, dann sofort verkauft die Aktie, hed unterliegen einer ordentlichen Einkommensbehandlung und könnte so hoch wie 39,6 Bund besteuert werden. Die Lektion: Stellen Sie fest, ob Ihr Aktienoptionsplan nicht statutarisch ist (lesen Sie Ihren Aktienoptionsplan), falls dies der Fall ist, erwägen Sie die Ausübung der Option, wenn Sie den Gewinn als Einkommen nehmen müssen. Diese Entscheidung hängt von den Kosten für die Ausübung der Option und ob Sie erwarten, Ihren Bestand zu verkaufen, wenn Sie sich für langfristige Kapitalgewinne qualifizieren. Nächste Spalte: Gesetzliche Aktienoptionen HINWEIS: Die Informationen auf dieser Website sind nur für Bildungszwecke und sind nicht für eine bestimmte Person oder Umstände gedacht. Ein kompetenter Steuerfachmann sollte immer konsultiert werden, bevor er irgendwelche der Informationen, die auf dieser Website enthalten sind, konsultiert wird. ISOs Versus Nicht-gesetzliche Aktienoptionen Wie bereits erwähnt, ist unsere Hauptfunktion, Steuer - und Business-Research-Planungsdienstleistungen für Steuerfachleute bereitzustellen, die dieser kostenlose Newsletter enthält Die quothook, sozusagen, um dich zu unserem Service zu bringen. Vor kurzem benötigte einer unserer Kunden eine Grundierung auf Incentive Stock Options (ISOs) gegenüber Nicht-gesetzlichen Aktienoptionen (NSSOs). ISOs sind relativ neu im Vergleich zu NSSOs, aber gut mit NSSOs beginnen, da die grundlegende IRS-Anleitung, Reg. Sec. 1.83-7, Besteuerung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Hat Tentakeln, die um ISOs wickeln. Dieser Newsletter umfasst die Grundlagen der NSSOs und ist nicht dazu bestimmt, alle Nuancen dieses Gebietes zu erkunden. Für eine viel detailliertere und technische Analyse dieser beiden Arten von Aktienoptionen klicken Sie hier. Blue, Inc. ein hypothetischer Arbeitgeber, will einige seiner Angestellten das Recht auf eigene Bestände geben, wenn sie mit der Firma für eine bestimmte Zeit bleiben, sagen wir vier Jahre. Anstatt die Aktie direkt zu vergeben, erhalten die Mitarbeiter ein vertragliches Recht, Blue, Inc. Aktien zu kaufen. Dieses Recht oder jede Option gilt als Dienstleistung für Dienstleistungen und kann steuerpflichtiges Einkommen an Zed, unseren hypothetischen Angestellten, entweder bei Empfang oder zu einem späteren Zeitpunkt. Hier gehen wir davon aus, dass die Option, das Recht, Aktien zu kaufen, oder die Aktie selbst, einer Beschränkung oder Verzug unterworfen werden könnte, wenn Zed innerhalb von vier Jahren nach Erteilung der Option Blue, Inc. verlässt. Also, was Zed erhält, ist nicht vollständig ausgegeben, bis die vierjährige Periode abläuft. Einfach eine Aktienoption zu erhalten ist in der Regel kein steuerpflichtiges Ereignis, es sei denn, die Option hat einen fehlerhaft ermittelbaren Marktwert (RAFMV). In der Regel sind nur Optionen, die separat auf etablierten Märkten gehandelt werden, eine RAFMV und unterliegen der Besteuerung als Einkommen, wenn sie erhalten werden. Optionen (hier das Recht, Aktien zu kaufen) und die Bestände selbst, die im Austausch für Dienstleistungen erhalten werden, unterliegen häufig der Besteuerung, wenn die Beschränkungen, falls vorhanden, verfallen. Somit ist der Erhalt von Beständen (oder sonstigen Vermögensgegenständen) für Dienstleistungen nicht steuerpflichtig, wenn wesentliche Einschränkungen für die Übertragung vorliegen oder die Immobilie einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegt. Wann sind Optionen steuerpflichtig Optionen werden besteuert, wenn uneingeschränkte Eigentumsrechte Weste oder wenn die Beschränkungen für den Genuss der Immobilie verfallen. Denken Sie daran, dass die Option (im Gegensatz zu den Aktien, die es schließlich erlauben kann, zu kaufen) hat einen Wert unabhängig von der Aktie. Der Unterschied zwischen dem Zeds-Optionspreis und dem FMV der Blue, Inc.-Aktie kann (unter einer Wahl, die unten diskutiert wird) besteuert werden, bevor die Beschränkungen verfallen. Angenommen, im Jahr 1997 wird Zed eine Option zum Kauf von Aktien in Blue, Inc. gegeben, wenn die Aktie einen FMV von 100 pro Aktie hat, während der Ausübungspreis der Option 45 beträgt. Wenn die Option selbst keine RAFMV hat, ist die Gewährung von Die Option ist nicht steuerpflichtig. Wenn die Option eine leicht feststellbare FMV hat (z. B. ihre öffentlich gehandelt), könnte die 55 Differenz steuerpflichtiges Einkommen nach Zed sein und unterliegt Quellensteuern im Jahr 1997. Angenommen, die Option hat keinen leicht feststellbaren Wert und dass Zed es ausübt 1998, wenn die Aktie 200 wert ist. Wenn die Aktie keinen weiteren Beschränkungen unterliegt (oder wenn sie verfallen sind), hat Zed im Jahr 2000 ein ordentliches Einkommen von 155 (200 - 45, der für die Option gezahlte Betrag). Wenn die Aktie erheblichen Einschränkungen unterliegt, wird es keine Besteuerung geben, bis die Beschränkungen auslaufen. Wenn Zed seine beschränkte Blue, Inc. Aktien bis 2002 (wenn die Beschränkungen verfallen) und die Aktie im Wert von 250 ist, hat er ein gewöhnliches Einkommen von 205. Gibt es einen Weg für Zed, um seine ordentliche Einkommensteuer zu reduzieren Ja Zed kann wählen, unter IRS Code Sec. 83 (b) den ordentlichen Ertragsteil der im Jahr der Ausübung der Option besteuerten Option, 1998, zu welchem ​​Zeitpunkt die Spanne zwischen dem Optionspreis und dem FMV der Aktie 155 beträgt. Diese 155 wäre ein ordentliches Einkommensgegenstand Zur Zurückhaltung für Zed und Blue, Inc. Der Vorteil der Wahl ist, dass, wenn Zed verkauft die Blue, Inc. Aktien im Jahr 2002 für 250 hat er einen Kapitalgewinn von 50 (250 - 200), die zu einem niedrigeren besteuert werden Preis. So kann Zed durch die Wahl einer früheren Besteuerung des ordentlichen Einkommensanteils einen Teil davon umwandeln, was sonst ein gewöhnliches Einkommen in Kapitalgewinn wäre. Dies funktioniert gut, wenn der Wert der Aktie steigt. Wenn der Wert von Blue, Inc. Aktien sinkt, wäre die Wahl eine unglückliche Wahl. Denken Sie daran, diese Behandlung bezieht sich auf NSSOs. ISOs sind unterschiedlich und werden in der nächsten Ausgabe abgedeckt. Wenn Sie ein Steuerberater sind und weitere Informationen über die Themen, die in diesem Newsletter oder anderen steuerlichen und geschäftlichen Angelegenheiten abgedeckt sind, anrufen möchten, rufen Sie bitte die Steuerverstärker Business Professionals, Inc. unter (800) -553-6613 an . Oder besuchen Sie unsere Website bei Steuer-Geschäft. Für eine breite Palette von Wirtschaftsrecht und steuerliche Dienstleistungen, rufen Sie die Kanzlei der Newland amp Associates bei (703) 330-0000. Wenn Sie diesen Newsletter lesen, aber nicht auf unserer Mailingliste sind und möchten, kontaktieren Sie uns bitte unter (800) 553-6613. Zwar ist diese Publikation nicht dazu bestimmt, die Erbringung von Rechts-, Rechnungswesen oder sonstigen Berufsdiensten zu begründen oder als Ersatz für solche Dienstleistungen zu dienen. 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